其他稅種

消費(fèi)稅

酒類、酒精制品、煙草、汽油（航空汽油除外）、柴油、原油、部分小汽車、凝析油、含酒精醫(yī)藥產(chǎn)品等進(jìn)口至哈薩克或在哈生產(chǎn)的商品均需繳納消費(fèi)稅。稅率根據(jù)應(yīng)稅商品種類，采用單位商品或特定體量固定稅率。

土地稅

擁有土地地塊所有權(quán)或使用權(quán)的主體應(yīng)繳納土地稅，土地稅率根據(jù)土地分類，基于每年確定的稅率按地塊單位進(jìn)行確定。

財(cái)產(chǎn)稅

對(duì)建筑、樓房、住所、房屋等擁有所有權(quán)或使用權(quán)的主體應(yīng)繳納財(cái)產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅率一般為資產(chǎn)年平均賬目?jī)r(jià)值的1.5%。

交通工具稅

擁有注冊(cè)在哈薩克的交通工具所有權(quán)和使用權(quán)的主體需每年繳納交通工具稅，具體稅率由交通工具排量和車型決定。

底土利用稅和應(yīng)繳費(fèi)用

底土利用應(yīng)繳費(fèi)用

包括認(rèn)購(gòu)費(fèi)用和歷史成本報(bào)銷。新稅法自2018年起廢除了商業(yè)勘測(cè)費(fèi)用以鼓勵(lì)礦床開發(fā)。該費(fèi)用的繳納方式、繳納金額和其他條款均由與國(guó)家簽署的底土使用協(xié)議確定。

自2018年起，新稅法規(guī)定，對(duì)通過(guò)底土開發(fā)執(zhí)照租用土地進(jìn)行礦產(chǎn)開發(fā)或生產(chǎn)的礦產(chǎn)公司征收地塊使用費(fèi)。勘探執(zhí)照有效期內(nèi)，征收規(guī)模根據(jù)勘探執(zhí)照的有效期長(zhǎng)短在15倍至60倍月度結(jié)算單位區(qū)間內(nèi)浮動(dòng)。開采執(zhí)照有效期內(nèi)按照每平方公里450倍月度結(jié)算單位進(jìn)行繳納，每年繳納一次。

礦產(chǎn)開采稅

根據(jù)被開采的碳?xì)浠衔铩⒔饘佟⒚禾炕蚱渌V物資源分類確定，稅率取決于開采礦物類型種類和年開采量。

超額利潤(rùn)稅

2018年起，超額利潤(rùn)稅已不適用礦產(chǎn)公司，其稅率從0%至60%不等。

底土替代稅

新稅法規(guī)定底土使用者可適用底土替代稅用于替代歷史成本扣除、采礦稅和超額利潤(rùn)稅。該稅種適用于簽訂超深碳?xì)浠衔锏V床和海底礦床勘探開采合同的納稅人。適用期限為合同期限起止時(shí)間。替代稅稅率根據(jù)世界原油價(jià)格在0%至30%區(qū)間浮動(dòng)，如原油價(jià)格低于50美元/桶，稅率為0%；如高于90美元/桶，則稅率為30%。應(yīng)稅基數(shù)為每一個(gè)獨(dú)立合同項(xiàng)下的凈利潤(rùn)總額。

出口租賃稅

出口原油、煤炭和凝析油的個(gè)人和法律實(shí)體，除一些簽訂過(guò)產(chǎn)品分銷協(xié)議的底土使用者外，均需繳納原油、煤炭和凝析油專項(xiàng)稅。稅率由國(guó)家根據(jù)出口產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格確定，在0%至32%區(qū)間浮動(dòng)，煤炭稅率固定為4.7%。

稅收優(yōu)惠政策

AIFC注冊(cè)企業(yè)

    在阿斯塔納國(guó)際金融中心注冊(cè)的企業(yè)從事特定業(yè)務(wù)可享受至2066年1月1日前企業(yè)所得稅和員工個(gè)人所得稅免除。

特別經(jīng)濟(jì)區(qū)

為發(fā)展非資源型經(jīng)濟(jì)，哈薩克設(shè)立了11個(gè)特別經(jīng)濟(jì)區(qū)。在區(qū)內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和土地稅。在特區(qū)內(nèi)出售特定商品實(shí)行零增值稅政策。“創(chuàng)新科技園”內(nèi)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)滿足相應(yīng)條件后還可免征員工社會(huì)稅。

投資經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)先方向

如投資者與政府簽訂投資經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)先方向合同，可獲得如下稅收優(yōu)惠：

- 關(guān)稅豁免；

- 最長(zhǎng)達(dá)10年的企業(yè)所得稅、最長(zhǎng)達(dá)10年的土地稅、最長(zhǎng)達(dá)8年的財(cái)產(chǎn)稅豁免；

- 最高30%的實(shí)際固定資產(chǎn)投資額返回

- 穩(wěn)定的稅收法律政策

經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)先方向?yàn)椋汗I(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)加工業(yè)、住房建設(shè)、民生領(lǐng)域（教育、醫(yī)療、體育和文娛方向）、旅游、通信、核材料生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)。

關(guān)稅

作為歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟的一員，與俄羅斯、白俄羅斯、亞美尼亞和吉爾吉斯間進(jìn)口關(guān)稅稅率由歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟統(tǒng)一關(guān)稅委員會(huì)確定，出口關(guān)稅由哈國(guó)政府確定。

大部分關(guān)稅稅率在0%至30%區(qū)間浮動(dòng)，征稅基數(shù)為商品的實(shí)際花費(fèi)（商品價(jià)格加上所有伴生成本，如運(yùn)輸成本等）。

2015年哈薩克成為世貿(mào)組織第162個(gè)成員國(guó)，世貿(mào)組織相關(guān)清單中特定商品的進(jìn)口關(guān)稅低于歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟所確定的關(guān)稅。考慮到對(duì)聯(lián)盟內(nèi)其他國(guó)家的影響，哈薩克將避免將進(jìn)口商品以世貿(mào)組織確定的較低關(guān)稅出口至其他聯(lián)盟國(guó)家。納稅人可以根據(jù)世貿(mào)組織確定的關(guān)稅進(jìn)口商品至哈薩克斯坦，但無(wú)權(quán)將所進(jìn)口商品出口至別國(guó)，或根據(jù)歐亞經(jīng)濟(jì)聯(lián)盟統(tǒng)一關(guān)稅協(xié)會(huì)確定的關(guān)稅進(jìn)口商品至哈薩克斯坦，但無(wú)權(quán)將所進(jìn)口商品出口至別國(guó)。