居民公司指按照哈薩克斯坦法律成立，或者依外國法律成立但實際管理或控制中心在哈薩克斯坦的公司。居民公司應就其來源于境內外的所得納稅，非居民企業只就來源于境內的所得納稅。哈薩克斯坦公司所得稅稅率為 20%，農業公司生產的農產品適用低稅率 6%，在經濟特區經營并符合條件的公司，免征公司所得稅。外國分公司與法人適用同一稅率。無論外國分公司的稅后利潤是否匯出，均再征收 15% 的分支機構稅。因此，在哈薩克斯坦的外國分公司，實際有效稅率為 32%。根據中國哈薩克斯坦稅收協定，該分支機構稅優惠至 5%。在公司所得稅的基礎上，哈薩克斯坦對地下資源開采業征收超額利潤稅。超額利潤稅為

10% ～ 60% 的累進稅率，稅基為公司所得稅的應稅所得額扣除 25%以后的余額。

自 2018 年起，石油和天然氣公司可以選擇不繳納公司所得稅和超額利潤稅，而是繳納選擇稅。選擇稅實行 0 ～ 30% 的累進稅率，選擇稅的稅基與公司所得稅的稅基基本相同，只是個別項目，如匯兌損益和利息費用等不允許稅前扣除。資本利得視同經營所得納稅，但持股 3 年以上的股權利得（資源企業的股份不能只是開采，要有資源加工）免征公司所得稅。居民公司之間的股息所得（除從風險投資基金獲得股息外）免征公司所得稅。經營虧損可以后轉 10 年，無集團申報規定。哈薩克斯坦納稅年度為 1 月 1 日～ 12 月 31 日，公

司所得稅年終申報為下年的 3 月 31 日。逾期繳納稅款，加罰官方再融資利率的 2.5 倍。

在哈薩克斯坦銷售商品、提供服務、進口商品以及視同銷售商品和服務，征收增值稅。增值稅標準稅率12%；0 稅率適用于：出口貨物，國際運輸服務；免稅項目有：居住用房地產，金融服務，融資租賃，醫用商品和服務，文化、科學、教育服務，律師服務和公證服務等。

進口關稅稅率為 0 ～ 30%，哈薩克斯坦已經加入 WTO，對來自世貿組織成員國的貨物實行最惠國稅率。哈薩克斯坦對原油、成品油、酒類產品、煙草和乘用車，從量定額征收消費稅。哈薩克斯坦個人所得稅稅率 10%，由發放工薪的單位扣繳。連續 12 個月在哈薩克斯坦居留超過 183 天的外國人被認定為居民納稅人。社會稅由雇主按雇員工薪的9.5% 繳納。養老保險由雇員負擔，比例為工薪的 10%。醫療保險由雇員和雇主分別繳納，雇員 1% ～ 2%，雇主1.5% ～ 3%。對開采原油、天然氣、凝析油、礦物和地下水，需要繳納采礦稅，最高稅率 18%。不動產的所有者每年需要繳納 1.5% 的財產稅。土地所有者每年繳納土地

稅。機動車所有者每年繳納機動車稅。